Jaarruimte pensioenaftrek in Amsterdam

Wat is jaarruimte?

De jaarruimte is een fiscale term die aangeeft hoeveel ruimte u heeft om belastingaftrekbaar pensioen op te bouwen. Deze ruimte ontstaat wanneer u in een jaar minder pensioen opbouwt dan het fiscale maximum. U kunt deze ruimte benutten door te storten in een lijfrenteverzekering, lijfrenterekening of lijfrentebeleggingsrecht.

De Belastingdienst heeft regels opgesteld om te bepalen hoeveel u maximaal mag aftrekken. Dit voorkomt dat mensen onbeperkt belastingvoordeel krijgen op hun pensioenopbouw.

Hoe wordt de jaarruimte berekend?

De berekening van uw jaarruimte is als volgt:

Jaarruimte = 13,3% × premiegrondslag – 7,5 × factor A – factor B

De premiegrondslag

De premiegrondslag is uw inkomen uit werk (zoals loon of winst uit onderneming) verminderd met de AOW-franchise. Voor 2024 is de AOW-franchise € 17.545. De maximale premiegrondslag is € 137.800 (2024).

Factor A: uw pensioenopbouw

Factor A staat voor de pensioenaangroei die u in het voorafgaande jaar heeft opgebouwd bij uw werkgever. Dit bedrag vindt u op uw Uniform Pensioenoverzicht (UPO) dat u jaarlijks van uw pensioenfonds ontvangt.

Factor B: dotatie aan oudedagsreserve

Factor B is alleen van toepassing voor ondernemers die een oudedagsreserve hebben. Dit is de toevoeging aan uw oudedagsreserve in het betreffende jaar.

Voorwaarden voor jaarruimte

Om gebruik te maken van de jaarruimte moet u aan de volgende voorwaarden voldoen:

• U bent jonger dan de AOW-leeftijd
• U heeft premieplichtig inkomen (loon, winst uit onderneming)
• Uw berekende jaarruimte is positief
• U stort in een goedgekeurd lijfrenteproduct

Verschil tussen jaarruimte en reserveringsruimte

Naast de jaarruimte bestaat er ook reserveringsruimte. Dit is de onbenutte jaarruimte van de afgelopen 7 jaar. Als u in voorgaande jaren niet het maximale bedrag heeft gestort, kunt u dit alsnog inhalen via de reserveringsruimte.

De reserveringsruimte is maximaal 17% van de premiegrondslag, met een absoluut maximum van € 8.065 (2024), tenzij u binnen 10 jaar de AOW-leeftijd bereikt.

Praktisch voorbeeld

Stel, u verdient € 60.000 bruto per jaar en uw factor A is € 2.500.

Uw premiegrondslag = € 60.000 – € 17.545 = € 42.455

Jaarruimte = 13,3% × € 42.455 – 7,5 × € 2.500 = € 5.647 – € 18.750 = negatief

In dit geval heeft u geen jaarruimte omdat u al voldoende pensioen opbouwt via uw werkgever.

Hoe vraagt u de jaarruimte aan?

U hoeft de jaarruimte niet aan te vragen. Bij uw belastingaangifte geeft u het gestorte bedrag op onder 'Uitgaven voor inkomensvoorzieningen'. De Belastingdienst controleert of u binnen de toegestane ruimte blijft.

Tip: gebruik de Rekenhulp Lijfrente van de Belastingdienst om uw exacte jaarruimte te berekenen.

Veelgemaakte fouten

• Te veel storten: als u meer stort dan uw jaarruimte + reserveringsruimte, is het meerdere niet aftrekbaar
• Verkeerd product kiezen: niet alle pensioenproducten zijn fiscaal aftrekbaar
• Factor A vergeten: veel mensen vergeten hun pensioenopbouw via de werkgever mee te rekenen

Hulp in Amsterdam

Amsterdammers kunnen voor juridische en financiële vragen terecht bij het Juridisch Loket Amsterdam. De gemeente Amsterdam biedt daarnaast via de Belastingwinkel gratis hulp bij belastingzaken voor mensen met een laag inkomen.

Voor uitgebreid advies over pensioenopbouw en lijfrente kunt u contact opnemen met een financieel adviseur in Amsterdam.

Conclusie

De jaarruimte biedt een uitstekende mogelijkheid om fiscaal voordelig extra pensioen op te bouwen. Door jaarlijks uw jaarruimte te berekenen en te benutten, kunt u belasting besparen en uw pensioen aanvullen. Raadpleeg bij twijfel een financieel adviseur of belastingadviseur voor persoonlijk advies.