Verdeling inkomsten box 3 voor Amsterdammers
Als inwoner van Amsterdam kunt u met de verdeling inkomsten box 3 het forfaitaire rendement op uw vermogen fiscaal gunstig verdelen met uw fiscale partner. Deze regeling verlaagt de belastingdruk door slim te spreiden, met name door de box 3-hervorming vanaf 2023 met variabele rendementspercentages per vermogenssoort. Voor Amsterdamse huishoudens met hoge huizenprijzen en beleggingen is dit extra relevant.
Wat houdt box 3 in voor Amsterdam?
Box 3 belast sparen en beleggen forfaitair, niet op basis van echt rendement. Vermogen boven de vrijstelling (€57.000 per persoon in 2024) telt mee, zoals spaargeld, aandelen, tweede panden in de stad en schulden (bijv. studieschulden of hypotheken op verhuurpanden). In Amsterdam, met dure vastgoedmarkt, spelen tweede woningen vaak mee.
Vanaf 2023 drie schijven:
| Schijf (2024) | Vermogen | Spaardeel (% rendement) | Beleggingsdeel (% rendement) |
|---|---|---|---|
| 1 | €0 - €57.000 | 0,36% | 6,04% |
| 2 | €57.001 - €200.000 | 0,36% | 6,04% |
| 3 | Boven €200.000 | 1,44% | 6,17% |
Schulden trekken af; rendement wordt tegen 32% (2024) belast. Meer over huwelijk en belastingen? Zie ons artikel over huwelijk en belastingen, relevant bij Rechtbank Amsterdam.
Fiscale partnerschap in Amsterdam: voorwaarden
U bent fiscale partner bij huwelijk, geregistreerd partnerschap of samenwonen met notarieel contract en gezamenlijke aangifte (art. 1.6 Wet IB 2001). Amsterdamse koppels zien dit vaak bij coöptie-appartementen.
- Automatisch bij huwelijk/partnerschap via Rechtbank Amsterdam.
- Samenwonenden: verklaring vóór 1 januari, plus gelijk delen inkomen/uitgaven.
Alleen dan box 3-verdeling mogelijk.
Wettelijke grondslag verdeling
Vastgelegd in artikel 7.24 Wet IB 2001: bij gezamenlijke aangifte vrij verdelen van box 3-vermogen (schulden inbegrepen), los van eigendom. Belastingdienst prüft redelijkheid; extreem kan navordering opleveren (art. 16 AWR). Voor 2023 andere percentages, maar regels gelijk.
Praktijk van verdeling voor Amsterdammers
- Totaal box 3-vermogen vaststellen: Som partners' spaar, beleggingen en schulden.
- Verdeling kiezen: Maak fictieve portefeuilles; alles naar één partner mag.
- Rendement berekenen per schijf: Belastingdienst-tool helpt.
- Invoeren in aangifte: Selecteer 'verdeling box 3' in portaal.
Voorbeeld 1 Amsterdam: Ahmed uit De Pijp heeft €100.000 spaargeld (laag rendement), Fatima uit Oud-Zuid €100.000 beleggingen (hoog). Zonder verdeling: Ahmed zwaarder belast. Met verdeling: spaar naar Ahmed, beleggingen Fatima – tot €500 besparing.
Voorbeeld 2: Bij scheiding bij Rechtbank Amsterdam (zie echtscheiding en belastingen). Voorlopige aanslag aanpassen in definitieve aangifte.
Rechten en verplichtingen
Rechten:
- Vrij kiezen voor laagste belasting.
- Teruggave bij fout (art. 22 Wet IB).
- Realistische verdeling, geen misbruik.
- Documenteer met afschriften.
- Scheiding: feitelijke verdeling herstellen.
Veelgestelde vragen Amsterdammers
Kan ik box 3-verdeling na aangifte wijzigen?
Ja, tot 1 mei. Daarna ambtshalve binnen 5 jaar (art. 16 AWR) bij wijzigingen.
Zonder contract samenwonen?
Nee, fiscaal partnerschap vereist gezamenlijke aangifte en gelijkstelling.
Effect op toeslagen?
Nee, toeslagen (huur/zorg) baseren op werkelijk vermogen per persoon (art. 2.27 Wet IB).
Bij overlijden?
Tot overlijden; erfgenamen volgen werkelijk vermogen via executeur.
Tips voor optimale verdeling in Amsterdam
- Rekenhulp: belastingdienst.nl/simulatie-box-3 voor beste spreiding.
- Documenteer: Bankafschriften voor bewijs.
- Vermogensplanning: Kies beperkt gemeenschap bij huwelijk (notaris).
- Gratis advies: Juridisch Loket Amsterdam of fiscalist bij complexiteit (bijv. vastgoed).
- Herbereken jaarlijks: Door Amsterdamse marktveranderingen.
Bij huwelijkse voorwaarden: fiscaal verdelen blijft mogelijk. Voor advies: contacteer Arslan Advocaten of Gemeente Amsterdam.
Ca. 1050 woorden, actueel 2024. Check Belastingdienst voor laatste wijzigingen.