Werkkostenregeling WKR: complete gids voor werkgevers en werknemers in Amsterdam
De werkkostenregeling (WKR) biedt Amsterdamse werkgevers, van Zuidas-kantoren tot startups in Amsterdam-Noord, de mogelijkheid om vergoedingen en voorzieningen belastingvrij aan te bieden binnen een 'vrije ruimte'. Dit percentage van de loonsom maakt secundaire voorwaarden zoals OV-vergoedingen of fietsregelingen aantrekkelijk, zonder loonbelasting voor de werknemer. Ideaal voor de dynamische Amsterdamse arbeidsmarkt. Meer over reiskostenvergoeding en WKR.
Wat houdt de werkkostenregeling in voor Amsterdam?
De WKR regelt de fiscale afhandeling van niet-naleveringskosten, zoals reiskostenvergoedingen voor forenzen naar de Amsterdamse ring, mobiele abonnementen of lunch in de stad. Sinds 2011 vervangt dit de oude bijtellingsregels door één eenvoudig systeem: een forfaitair deel van de fiscale loonsom mag belastingvrij worden besteed. Overschrijding leidt tot 80% belasting over het teveel.
Belangrijk: gerichte vrijstellingen, zoals woon-werkverkeer per fiets of tram, blijven altijd buiten de vrije ruimte en onbelast. Perfect voor Amsterdamse pendelaars.
Wettelijke basis van de WKR
Verankerd in de Wet op de loonbelasting 1964, artikel 31, mogen werkgevers een vast percentage van de fiscale loonsom (brutoloon plus vakantiegeld) als vrije ruimte gebruiken. De Belastingdienst bepaalt dit jaarlijks. Voor 2024: 1,92% tot €400.000 loonsom en 1,18% daarboven. Amsterdamse werkgevers rapporteren dit in de loonheffingenaangifte; bij fouten risico op naheffingen.
| Jaar | Vrije ruimte (% loonsom) | Opmerkingen |
|---|---|---|
| 2019 | 1,80% | Stabiel |
| 2020-2023 | 1,70% | Corona-aanpassing |
| 2024 | 1,92% (tot €400k), 1,18% erboven | Focus op vitaliteit |
De vrije ruimte berekenen voor uw Amsterdamse bedrijf
Vrije ruimte = forfait × loonsom. Voorbeeld: €1.000.000 loonsom in 2024 bij een Amsterdamse techfirma: (1,92% × €400.000) + (1,18% × €600.000) = €14.760 belastingvrij. Overschot? 80% belasting, maar 80% doorschuifbaar. Gebruik Belastingdienst-tools voor nauwkeurigheid.
Gerichte vrijstellingen en Amsterdamse praktijk
Altijd onbelast buiten vrije ruimte:
- Reiskosten woon-werk (tot €0,23/km of €0,19 OV, 2024) – cruciaal voor Amsterdammers.
- Zakelijke telefoon/internet.
- Werkgerelateerde opleidingen.
- Verhuiskosten naar Amsterdam.
Praktijkvoorbeelden WKR in Amsterdam
Voorbeeld 1: Zuidas-advocatenkantoor. €200 GVB-vergoeding (vrijgesteld), €50 Sinterklaasgeschenk en €300 laptop (vrije ruimte). Bij €500.000 loonsom (€9.600 ruimte): ruim binnen budget.
Voorbeeld 2: Overschrijding bij café-eigenaar. €200.000 loonsom (€3.840 ruimte), €5.000 aan feesten: €928 extra belasting.
Voorbeeld 3: Vitaliteit. Extra budget voor yoga in Westerpark, geliefd bij jonge Amsterdammers.
Rechten en plichten onder WKR
Werkgevers:
- Plicht: Administratie en aangifte; raadpleeg Juridisch Loket Amsterdam bij twijfel.
- Recht: Flexibele voordelen.
Werknemers:
- Recht: Belastingvrij genieten.
- Plicht: Privégebruik melden.
Veelgestelde vragen over WKR in Amsterdam
Wat bij overschrijding vrije ruimte?
80% belasting over overschot. Doorschuiven mogelijk; plan met Gemeente Amsterdam-subsidies voor vitaliteit.
Vallen reiskosten onder WKR?
Nee, woon-werk is vrijgesteld. Details.
WKR met cao in Amsterdam?
Ja, mits conform WKR. Check bij Juridisch Loket Amsterdam.
ZZP'ers of uitzendkrachten?
Alleen loonrelaties; uitzendkrachten via inlener, ZZP via BTW.
Tips voor optimaal WKR-gebruik in Amsterdam
- Plan vroeg: Bereken ruimte en bespreek met team, bv. fietsregelingen.
- Kies lokaal: Prioriteer OV en vitaliteit voor Amsterdamse mobiliteit.
- Zoek advies: Bij Juridisch Loket Amsterdam voor gratis hulp.
- Monitor: Gebruik portals en vermijd boetes.