Odroczenie AOW: Ograniczenia prawne
Odroczenie AOW oznacza, że pobierasz swoją AOW później niż w wieku ustawowym (67 lat w 2024 r.). Chociaż może to wydawać się finansowo atrakcyjne, istnieją ważne ograniczenia prawne, które musisz znać. Te ograniczenia są zapisane w Ustawie o AOW (Artykuł 10 ust. 1 i 2 Ustawy AOW) oraz Ustawie podatkowej z 2001 r.. W tym artykule wyjaśniamy, co możesz, a czego nie, z praktycznymi przykładami i konsekwencjami podatkowymi.
Czym jest odroczenie AOW?
Odroczenie AOW polega na świadomym wyborze pobrania Ustawy o Ogólnej Emeryturze Starości (AOW) później niż w wieku ustawowym. Wiek AOW stopniowo wzrasta do 67 lat (w 2024 r.). Jeśli na przykład w 2025 r. pobierzesz swoją AOW, podczas gdy twój ustawowy wiek wynosi 67 lat, możesz to odroczyć. Jest to możliwe, ale nie bez ryzyk i ograniczeń.
Główne powody odroczenia AOW to:
- Korzyść finansowa: Otrzymujesz wyższą emeryturę AOW (0,53% więcej za każdy miesiąc na rok odroczenia).
- Elastyczność: Możesz dłużej pracować lub pozwolić rosnąć swojemu majątkowi.
- Ubezpieczenie zdrowotne: Dla osób 65-letnich ubezpieczenie zdrowotne jest obowiązkowe, ale po 67 latach obowiązują przepisy AOW. Odroczenie może skłonić do przemyślenia tego.
Ale uwaga: prawo nakłada ścisłe warunki na odroczenie. Są one przeznaczone do zapobiegania nadużyciom i zapewnienia zrównoważonego systemu.
Podstawa prawna: Co mówi prawo?
Możliwość odroczenia AOW jest zapisana w:
- Artykuł 10 ust. 1 i 2 Ustawy AOW: Stanowi, że możesz odroczyć swoją AOW, ale obowiązuje maksymalny okres odroczenia.
- Artykuł 10a Ustawy AOW: Ograniczenia dotyczące zwrotu, jeśli na przykład umrzesz, zanim otrzymasz odroczoną kwotę.
- Ustawa podatkowa 2001 (Artykuł 3.109): Konsekwencje podatkowe odroczenia, takie jak podatek od wyższej kwoty AOW.
Maksymalny okres odroczenia
Możesz odroczyć swoją AOW maksymalnie o 5 lat. Oznacza to, że jeśli twój ustawowy wiek AOW wynosi 67 lat, możesz pobrać AOW najpóźniej w dniu swoich 72. urodzin. Po tym wieku AOW jest automatycznie przyznawana, nawet jeśli sam nie złożysz wniosku.
Przykład:
| Ustawowy wiek AOW | Ostatnia możliwa data pobrania |
|---|---|
| 67 lat (2024) | 72 lata |
| 68 lat (2029) | 73 lata |
Brak możliwości odroczenia w pewnych sytuacjach
Prawo zabrania odroczenia AOW w następujących przypadkach:
- Jeśli już otrzymujesz inną emeryturę starości, taką jak świadczenie WGA lub świadczenie ANW. Nie możesz otrzymywać AOW obok tych świadczeń.
- Jeśli już wcześniej zawiesiłeś świadczenie AOW (na przykład zatrzymując pracę przed osiągnięciem wieku ustawowego).
- Jeśli mieszkasz za granicą i tam otrzymujesz porównywalne świadczenie. W takim przypadku obowiązują międzynarodowe przepisy (rozporządzenie UE 883/2004).
- Jeśli otrzymujesz świadczenie IB (Inkomensvoorziening Bijzondere Bijstand), ponieważ jest ono przeznaczone dla osób o niskich dochodach.
Konsekwencje podatkowe odroczenia AOW
Odroczenie AOW ma konsekwencje podatkowe. Wyższa kwota AOW, którą otrzymasz później, jest opodatkowana jako dochód. Może to wpłynąć na twoją ulgi podatkowe i progresywne progi.
Jak działa podatek od odroczonej AOW?
Odroczona część twojej AOW jest wliczana do twojego rocznego dochodu. Może to prowadzić do:
- Wyższego podatku dochodowego, ponieważ twój całkowity dochód jest wyższy.
- Mniejszej ulgi podatkowej, ponieważ dochód przekracza próg.
- Brak automatycznych odliczeń, takich jak regulacja życia lub odliczenie box 3 (za majątek).
Przykład:
Załóżmy, że twoja normalna kwota AOW wynosi 1500 € miesięcznie. Jeśli odroczyć to o 2 lata, później otrzymasz 1650 € miesięcznie (0,53% rocznie dodatkowo). Ta dodatkowa kwota jest opodatkowana jako dochód, podobnie jak inne dochody (na przykład z pracy lub majątku).
Box 1 czy Box 3?
Odroczona część AOW podlega Box 1 (dochody), nie Box 3.