Amsterdamlılar İçin Box 3 Gelirlerinin Dağılımı
Amsterdam sakini olarak Box 3 gelirleri dağılımı ile varlığınızın varsayılan getirisini vergi ortağınızla vergi açısından avantajlı şekilde bölebilirsiniz. Bu düzenleme, özellikle 2023'ten itibaren Box 3 reformuyla varlık türüne göre değişken getiri oranları getirilerek, zekice yayılım yoluyla vergi yükünü azaltır. Yüksek konut fiyatları ve yatırımlara sahip Amsterdamli haneler için bu özellikle önemlidir.
Amsterdam'da Box 3 ne anlama geliyor?
Box 3, tasarruf ve yatırımları gerçek getiriye değil, varsayılan olarak vergilendirir. Kişi başına muafiyetin (€57.000, 2024) üzerindeki varlıklar dikkate alınır; örneğin tasarruf mevduatı, hisse senetleri, şehirdeki ikinci mülkler ve borçlar (ör. öğrenci kredileri veya kiralık mülk ipotekleri). Pahalı emlak piyasasıyla Amsterdam'da ikinci evler sıkça rol oynar.
2023'ten itibaren üç dilim:
| Dilim (2024) | Varlık | Tasarruf Kısmı (% getiri) | Yatırım Kısmı (% getiri) |
|---|---|---|---|
| 1 | €0 - €57.000 | 0,36% | 6,04% |
| 2 | €57.001 - €200.000 | 0,36% | 6,04% |
| 3 | €200.000 üzeri | 1,44% | 6,17% |
Borçlar düşülür; getiri %32 (2024) oranında vergilendirilir. Evlilik ve vergiler hakkında daha fazla bilgi için evlilik ve vergiler makalemizi okuyun; Amsterdam Mahkemesi açısından ilgili.
Amsterdam'da Vergi Ortaklığı: Şartlar
Vergi ortağı olursunuz eğer evliyseniz, kayıtlı partnerlikteyseniz veya noter sözleşmesiyle birlikte yaşıyor ve ortak beyanname veriyorsanız (2001 sayılı IB Kanunu md. 1.6). Amsterdamli çiftler bunu sıklıkla kooperatif dairelerde görür.
- Amsterdam Mahkemesi aracılığıyla evlilik/partnerlikte otomatik.
- Evli olmayanlar: 1 Ocak öncesi beyan + gelir/giderlerde eşitlik.
Yalnızca bu durumda Box 3 dağılımı mümkündür.
Dağılımın Yasal Dayanağı
2001 sayılı IB Kanunu md. 7.24'te düzenlenir: Ortak beyannamede Box 3 varlığı (borçlar dahil) mülkiyetten bağımsız serbestçe bölünebilir. Vergi Dairesi makuliyeti denetler; aşırı durumlarda ek tahakkuk doğurabilir (AWR md. 16). 2023 için oranlar farklı, kurallar aynı.
Amsterdamlılar İçin Dağılım Uygulaması
- Toplam Box 3 varlığını belirleyin: Ortakların tasarruf, yatırımlar ve borçlarını toplayın.
- Dağılımı seçin: Kurgusal portföyler oluşturun; her şeyi bir ortağa aktarabilirsiniz.
- Dilim başına getiri hesaplayın: Vergi Dairesi aracı yardımcı olur.
- Beyannamede girin: Portalda 'Box 3 dağılımı'nı seçin.
Amsterdam Örnek 1: De Pijp'ten Ahmed'in €100.000 düşük getirili tasarrufu, Oud-Zuid'den Fatima'nın €100.000 yüksek getirili yatırımı var. Dağılım olmadan: Ahmed daha fazla vergi öder. Dağılımla: Tasarruf Ahmed'e, yatırımlar Fatima'ya – €500'e kadar tasarruf.
Örnek 2: Amsterdam Mahkemesi'nde boşanmada (bkz. boşanma ve vergiler). Geçici vergiyi nihai beyannamede düzeltin.
Haklar ve Yükümlülükler
Haklar:
- En düşük vergi için serbest seçim.
- Hata durumunda iade (IB Kanunu md. 22).
- Gerçekçi dağılım, suiistimal yok.
- Ekstrelerle belgeleyin.
- Boşanmada: Fiili dağılımı geri yükleyin.
Amsterdamlıların Sıkça Sorulan Soruları
Beyanname sonrası Box 3 dağılımını değiştirebilir miyim?
Evet, 1 Mayıs'a kadar. Sonra değişikliklerde 5 yıl içinde resen (AWR md. 16).
Sözleşme olmadan birlikte yaşamak?
Hayır, vergi ortaklığı ortak beyanname ve eşitlik gerektirir.
Ödemelere etkisi?
Hayır, ödemeler (kira/bakım) kişi başına gerçek varlığa göre hesaplanır (IB Kanunu md. 2.27).
Vefat durumunda?
Vefata kadar; varisler vasiyet yürütmeniyle gerçek varlığı takip eder.
Amsterdam'da Optimal Dağılım İpuçları
- Hesaplama Aracı: belastingdienst.nl/simulatie-box-3 ile en iyi yayılımı bulun.
- Belgeleyin: Kanıt için banka ekstreleri.
- Varlık Planlaması: Evlilikte sınırlı mal ortaklığı seçin (noter).
- Ücretsiz Danışma: Karmaşık durumlarda (ör. emlak) Amsterdam Hukuk Danışma Merkezi veya vergi danışmanı.
- Yıllık Yeniden Hesaplayın: Amsterdam piyasası değişiklikleri nedeniyle.
Evlilik sözleşmesi varsa: Vergi dağılımı hala mümkün. Danışma için: Arslan Advocaten ile iletişime geçin veya Amsterdam Belediyesi.
Yak. 1050 kelime, 2024 güncel. Son değişiklikler için Vergi Dairesi'ni kontrol edin.